為方便各企業單位了解2023年四川省涼山州企業稅務籌劃的特點、原則以及注意事項等問題，下面小編將為大家詳細介紹，參考如下，看完之后有任何問題，或是想要了解更多內容，可以直接致電咨詢，政策小編在線解答。

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　　稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。

　　稅務籌劃的過往和由來

　　納稅人在不違反法律、政策規定的前提下，通過對經營、投資、理財活動的參排和籌劃，盡可能減輕稅收負擔，以獲得"節稅"利益的行為很早就存在。稅務籌劃在西方國家的研究與實踐起步較早，在20世紀30年代就引起社會的關注，并得到法律的認可。1935年英國上議院議員湯姆林對稅務籌劃提出："任何一個人都有權安排自己的事業，依據法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中謀到利益……不能強迫他多繳稅"。他的觀念贏得了法律界的認同，英國、澳大利亞、美國在以后的稅收判例中經常援引這一原則精神。

　　近30年來，稅務籌劃在許多國家都得以迅速發展，日益成為納稅人理財或經營管理決策中必不可少的一個重要部分。許多企業、公司都聘請專門的稅務籌劃高級人才或委托中介機構為其經濟活動出謀劃策。在我國，稅務籌劃自20世紀90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認識、所接受、所重視，已經成為有關中介機構一項特別有前景的業務。

　　企業進行稅務籌劃著重于以下幾個方面：

1、選擇空間大稅種

　　由于國家現在開放稅種的政策優惠越來越全面，使得稅務籌劃可以兼顧更多的稅種。不過企業稅務籌劃還是要根據稅種種類以及籌劃收益的不同進行一定的篩選，所以企業稅務籌劃通常要選擇籌劃空間比較大的稅種。

2、以稅收優惠政策為主要參考對象

　　稅務籌劃是在不違反法律以及法規的前提下進行企業經營活動上發生的稅收的企業收益最大化核算。所以需要以稅務局以及國家財政局出臺的相關政策作為基礎，然后制定相關的稅收籌劃計劃。

3、明確納稅對象

　　國家開放稅種的政策優惠越來越全面，同時也越來越關系到企業的切身利益。企業要明確自身納稅對象適用于哪一項的政策優惠。屬于免稅還是屬于減稅方面的優惠，都是企業需要明確的目標。

4、根據不同財務管理環節和階段制定不同的方案

　　由于企業日常經營活動上面存在各種各樣的時效性，比如存貨的跌價可能導致企業成本的降低；固定資產的正常折舊或者加速折舊會導致企業期末利潤產生變動等一系列因素，所以企業應該根據不同的環節及階段制定不同的稅收籌劃方案。

　　稅務籌劃有哪些特點：

　　稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性的特點。

1、合法性

　　合法性指的是稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務籌劃的前提，當存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術的掌握，做出納稅最優化選擇，從而降低稅負。對于違反稅收法律規定，逃避納稅責任，以降低稅收負擔的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止。

2、籌劃性

　　籌劃性，是指在納稅行為發生之前，對經濟事項進行規劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。企業交易行為發生后才繳納流轉稅；收益實現或分配之后，才繳納所得稅；財產取得之后，才繳納財產稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。

3、目的性

　　稅務籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔。這里有兩層意思：一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。這將意味著企業可以得到一筆"無息貸款"，避免高邊際稅率或減少利息支出。

4、風險性

　　稅務籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預期效果，這與稅務籌劃的成本和稅務籌劃的風險有關。

　　稅務籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業人員支出的費用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導致的機會成本。

5、專業性

　　專業性不僅是指稅務籌劃需要由財務、會計專業人員進行，而且指面臨社會化大生產、全球經濟一體化、國際貿易業務日益頻繁、經濟規模越來越大、各國稅制越來越復雜的情況下，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務代理、稅務咨詢作為第三產業便應運而生，向專業化的方向發展。

　　稅務籌劃的意義：

1、稅務籌劃有助于納稅人實現經濟利益最大化。納稅人通過稅務籌劃一方面可以減少現金流出，從而達到在現金流入不變的前提下增加凈流量；另一方面，可以延遲現金流出時間，利用貨幣的時間價值獲得一筆沒有成本的資金，提高資金的使用效益，幫助納稅人實現最大的經濟效益。

2、有利于減少企業自身的“偷、逃、欠、騙、抗”等稅收違法行為的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅。稅務籌劃的存在和發展為納稅人節約稅收開支提供了合法的渠道，這在客觀上減少了企業稅收違法的可能性，使其遠離稅收違法行為。

3、有助于提高企業自身的經營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平。如果一個國家的現行稅收法規存在漏洞而納稅人卻無視其存在，這可能意味著納稅人經營水平層次較低，對現有稅法沒有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅和誠信納稅。

4、有利于完善稅制，增加國家稅收。稅務籌劃有利于企業降低稅務成本，也有利于貫徹國家的宏觀經濟政策，使經濟效益和社會效益達到有機結合，從而增加國家稅收。

　　稅務籌劃應遵照的三大原則：

　　第一，符合國家相關規定為首要原則

　　開展稅務籌劃，應當以現行標準民法及有關法律法規、國際慣例等為法律規定，要在熟識民法要求的前提條件下，運用稅制組成因素中的稅賦延展性開展稅務籌劃，挑選最優化的繳稅計劃方案。

　　第二，合理化原則

　　說白了合理化標準，具體表現在稅務籌劃主題活動中常搭建的客觀事實要有效。搭建有效的客觀事實要特別注意3個層面的難題：

　　一是要合乎個人行為特性，不可以搭建的客觀事實沒法保證，也不可以把傳統行業的做法生搬硬套到跨行業。行業不一樣，對搭建客觀事實的規定就不一樣；

　　二是不可以有異常情況，要合乎常情；

　　三是要合乎別的經濟發展政策法規規定，不可以僅從稅務籌劃視角考慮到難題。

　　第三，事先籌備原則

　　要進行稅務籌劃，經營者就必須在經濟發展業務流程產生以前，準確把握從業的此項業務流程常有什么業務流程全過程和業務流程階段？涉及到在我國現行標準的什么稅收？有什么稅收優惠政策？所涉及的稅收法律法規有哪些立法空間？把握左右狀況后，經營者便能夠運用稅收政策超過節稅目地，還可以運用稅款法律室內空間超過節稅目地。

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