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湖北科技項目申報資訊

湖北省各市區(qū)各縣企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用加計扣除如何填報?申請條件要求

文字:[大][中][小] 手機頁面二維碼 2024/5/31     瀏覽次數:    
2023年度湖北省各市區(qū)各縣研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除政策是什么?享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè),在匯算填報納稅申報表時需要注意什么事項?更多詳情整理如下,武漢市、黃石市、十堰市、宜昌市、襄陽市、鄂州市、荊門市、孝感市、荊州市、黃岡市、咸寧市、隨州市,恩施土家族苗族自治州、仙桃市、潛江市、天門市、神農架林區(qū)各地需要咨詢申報的可以免費咨詢漁漁為您解答指導!

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  2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳將于2024年5月31日結束,還沒有辦理的納稅人抓緊時間。

  按照稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

  2023年以來,小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等政策有新的規(guī)定,企業(yè)在辦理匯算清繳時要準確適用相關規(guī)定,按時申報辦理。

  一 2023年度研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除政策是什么?

  根據《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第7號)第一條規(guī)定,企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,自2023年1月1日起,再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2023年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

  根據《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)第一條規(guī)定,集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,在2023年1月1日至2027年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

  二 享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè),在匯算填報納稅申報表時需要注意什么事項?

  在納稅人年度納稅申報時,需要填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》,主要涉及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(A100000)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)等表單。

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