增值稅即征即退！合肥市各區縣軟件企業稅收優惠申報材料要求及知識點梳理如下，蜀山區、包河區、廬陽區、瑤海區、政務區、經濟技術開發區、高新區、濱湖新區、新站區、長豐縣、肥東縣、肥西縣需要咨詢申報的可以免費咨詢漁漁為您解答指導！

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軟件產業是高新技術產業，同時也是國家信息化建設和社會經濟發展的重要支柱。為鼓勵發展軟件產業，國家出臺了軟件企業增值稅即征即退相關優惠政策。軟件企業享受優惠政策該注意哪些要點呢？

一、增值稅即征即退方面

1.進項稅額劃分

軟件企業要明確區分即征即退項目和一般計稅項目的進項稅額。實際操作中，由于進項稅額的劃分存在一定人為可操作性，稅務機關對此監管力度較大，因此企業務必做好劃分工作。

對于無法準確劃分的進項稅額，需按照公式計算即征即退的增值稅進項稅額，即無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退的部分 = 當月無法劃分的全部進項稅額 × 當月增值稅即征即退銷售額 ÷ 當月全部銷售額合計。

注意與軟件產品開發相關的進項稅可以抵扣軟件部分即征即退，但像硬件的進項稅不能用來抵扣即征即退部分。例如，購買專門用于開發軟件的設備和工具的進項稅額應單獨核算，不能與其他進項稅額混淆。

2.嵌入式軟件銷售額確認

需準確劃分軟件和硬件的銷售額。嵌入式軟件即征即退不含硬件或設備，按照規定，當期嵌入式軟件產品銷售額 = 當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計 - 當期計算機硬件、機器設備銷售額。

如果未分別核算或者核算不清，將無法享受增值稅優惠政策。

3.發票開具與管理

銷售軟件產品時，應按照規定準確、完整地開具發票，購買者也需提供準確的信息以保證發票的有效性。

建議雙方簽訂購銷合同，保證發票的真實性，準確繳納增值稅。

二、企業所得稅優惠方面

1.資質認定與條件符合

確保企業符合國家鼓勵的軟件企業或重點軟件企業的認定條件，如以軟件產品開發及相關信息技術服務為主營業務、具有獨立法人資格、人員學歷及研發人員比例達標、研發費用占比符合要求、擁有本企業的知識產權、具備相應的開發環境及質量管理體系等。

企業需準備好相關證明材料，如軟件著作權、研發人員情況說明、研發費用明細等，以便稅務機關核查。

2.關注重點軟件企業清單

重點軟件企業一般需每年申請，由多部門聯審確認并聯合印發清單。

企業在享受優惠政策時，若清單未印發，可先行享受，但清單公布后未被列入的，應按規定補繳已享受優惠的企業所得稅款。

3.研發費用核算

明確研發費用的核算口徑。在享受軟件企業優惠時，應按照加計扣除的研發費用口徑進行核算，具體依據《財政部國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）和《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2017 年第 40 號）等規定。

避免因會計人員對政策理解偏差或對本企業專業技術不了解，導致錯誤享受政策。

4.優惠期限管理

對于國家鼓勵的軟件企業 “兩免三減半” 和重點軟件企業的優惠政策，要準確理解優惠期限的計算。“兩免三減半” 是從企業獲利年度起算，五年內享受相應優惠，若期間出現虧損等情況，仍在優惠期限內計算。

三、留存備查資料管理

企業對報送的享受稅收優惠政策的相關材料的真實性和合法性承擔責任。進行軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料報告后，應將提交資料的留存件留存備查，從企業享受優惠事項當年的企業所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。

若企業未能按照稅務機關要求提供留存備查資料，或者提供的資料與實際生產經營情況、財務核算情況等不符，無法證實符合優惠事項規定條件，或者存在弄虛作假情況，稅務機關將依法追繳已享受的企業所得稅優惠，并按稅收征管法等相關規定處理。

總之，軟件企業在享受稅收優惠政策時，要嚴格遵守相關規定，做好進項稅額劃分、銷售額確認、發票管理、資質認定、研發費用核算等工作，妥善管理留存備查資料，關注政策變化，以確保合法、合規地享受稅收優惠，為企業的發展創造良好的稅收環境。

以上就是小編將為大家具體講解的內容，希望會對大家有個幫助！

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