安徽省16市稅費專項優(yōu)惠政策申報條件補貼指南整理如下，合肥市以及阜陽市、六安市、安慶市、池州市、亳州市、宿州市、馬鞍山市、黃山市、宣城市、淮北市、淮南市、蚌埠市、銅陵市、蕪湖市、滁州市需要咨詢申請的可以免費咨詢漁漁為您解答輔導(dǎo)！

 

免費指導(dǎo)熱線：19855109130（可加v）

 

專業(yè)做項目申報12年，申報經(jīng)驗非常豐富，有很多大企業(yè)成功案例！小編可以為您帶來關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)、商標軟著專利等知識產(chǎn)權(quán)、科技成果評價、專精特新、企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計中心、非遺、數(shù)字化車間和智能工廠、孵化器和眾創(chuàng)空間、綠色工廠、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺套、標準、實驗室和工程研究中心、科學(xué)技術(shù)獎、規(guī)上企業(yè)、老字號、新產(chǎn)品、可行性研究報告、商業(yè)計劃書、公司注冊注銷、工商辦理、股權(quán)設(shè)計、掛牌上市、軟件開發(fā)、網(wǎng)站外包定制、百度關(guān)鍵詞排名、SEO優(yōu)化等眾多項目輔導(dǎo)規(guī)劃。

 

（一）支持科技創(chuàng)新

1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額 70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種 子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70% 在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納 稅所得額； 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵 扣。

【享受條件】

（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：

①在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；

②接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué) 本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%； 資產(chǎn)總額和年銷售收 入均不超過5000萬元；

③接受投資時設(shè)立時間不超過5年；

④接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交 易所上市；

⑤接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成 本費用支出的比例不低于20%。

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：

①在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)， 且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；

②符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別 規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；

③投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資 初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%。

（3）享受財稅55號政策規(guī)定的稅收政策的投資，僅限 于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的 股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的 通知》（財稅55號）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初 創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅 收政策有關(guān)問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第43 號）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門令第39號）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會令第105 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資 額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市 的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月） 以上，可以按照其對中 小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當年抵 扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額； 當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【享受條件】

（1）中小高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實行查   賬征收的居民企業(yè)，職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)） 額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在中國境內(nèi)注冊成立、實行查賬征 收的居民企業(yè)，且不屬于被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)起 人， 符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募 投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī) 定，完成備案且規(guī)范運作，投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及 其關(guān)聯(lián)方持有被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng) 低于50%。

（3）投資需通過直接支付現(xiàn)金方式取得，不包括受讓 其他股東的存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問 題的通知》（國稅發(fā)87號）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門令第39號）

《科技部財政部稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè) 認定管理辦法>》的通知（國科發(fā)火32號）

《關(guān)于修訂印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的通 知》（國科發(fā)火195號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》 （外經(jīng)貿(mào)部、科 技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號）

《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的 通知》（財稅55號）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初 創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅 收政策有關(guān)問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第43 號）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門令第39號）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會令第105 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政

策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型 企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合 伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙 人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得； 當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【享受條件】

（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注  冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過  5000萬元、設(shè)立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運作；

（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人 有關(guān)稅收政策的通知》（財稅55號）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初

創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅 收政策有關(guān)問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第43 號）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門令第39號）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會令第105 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

4.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技 術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

自2015年10月1 日起，全國范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投 資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企 業(yè)滿2年的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按 照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合 伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額， 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【享受條件】

（1）所稱滿2年是指2015年10月1 日起，有限合伙制創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的實繳投資滿2 年， 同時， 法人合伙人對該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實 繳出資也應(yīng)滿2年；

（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照中華人民共和 國合伙企業(yè)法、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的有限 合伙企業(yè)；

（3）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依 照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相 關(guān)規(guī)定，實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門令第39號）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會令第105 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技 型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科 技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 分得的經(jīng)營所得； 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度 結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

【享受條件】

（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注  冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過  5000萬元、設(shè)立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運作；

（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人 有關(guān)稅收政策的通知》（財稅55號）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初 創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅 收政策有關(guān)問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第43 號）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門令第39號）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會令第105 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23

號）

6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng) 納稅所得額政策

【政策內(nèi)容】

天使投資人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型 企業(yè)滿2年的， 可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技 型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額； 當期不足抵扣的，可以 在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時 結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。對多個初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，對其中辦理注 銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，尚未抵扣完的投資額的70%，可 在36個月內(nèi)抵扣轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所 得額

【享受條件】

（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注  冊、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過  5000萬元、設(shè)立時間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費用占比不低于20%；

（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創(chuàng) 科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬，且與被投資初創(chuàng)科 技型企業(yè)不存在勞務(wù)關(guān)系；投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持 有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%；

（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人 有關(guān)稅收政策的通知》（財稅55號）

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初 創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 （財政部稅務(wù)總局公 告2023年第17號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅 收政策有關(guān)問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第43 號）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門令第39號）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會令第105 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

7.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人可選擇按單一投資 基金核算稅收優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或 按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個 人合伙人的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。按單一投資基 金核算時，個人合伙人從該基金分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股 息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

【享受條件】

（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完

成備案且規(guī)范運作；

（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)進行核算方式備案；

（3）選擇一種核算方式滿3年后需要調(diào)整的，應(yīng)在滿3 年的次年1月31 日前重新備案。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企 業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅8號）

《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于延續(xù)實施創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的公告》 （財政部稅務(wù) 總局發(fā)展改革委證監(jiān)會公告2023年第24號）

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （發(fā)展改革委等10部 門令第39號）

《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》 （證監(jiān)會令第105 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

8.將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%

【政策內(nèi)容】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8% 的部分， 準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超  過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【享受條件】

企業(yè)需按照國家財務(wù)會計制度要求， 準確核算職工教 育經(jīng)費支出，并確保相關(guān)支出符合稅法規(guī)定。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政 策的通知》（財稅51號）

9.研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策

【政策內(nèi)容】

對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退 還增值稅。

【享受條件】

符合科技部、財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各 類科研機構(gòu)、技術(shù)中心、實驗室等；外資研發(fā)中心需滿足 投資總額、專職研發(fā)人員數(shù)量和設(shè)備購置原值等條件。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《關(guān)于研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策的公告》 （財政 部商務(wù)部稅務(wù)總局公告2023年第41號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期 限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增 值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第91號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值 稅退稅管理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2023年第20

號）

10.企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)出資給非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自  然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時  可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。 對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組  織基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

【享受條件】

（1）資金接收方必須是非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校、 政府性自然科學(xué)基金；

（2）資金用途必須是用于基礎(chǔ)研究的支出；

（3）企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同， 明確 資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政 策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第32號）

11.研發(fā)費用加計扣除政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用， 未形成無 形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上， 自 2023年1月1 日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣 除；形成無形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無形資產(chǎn)

成本的200%在稅前攤銷。

【享受條件】

（1）研發(fā)活動需符合規(guī)定范圍；

（2）允許加計扣除的研發(fā)費用需符合規(guī)定范圍；

（3）不適用加計扣除政策的活動和行業(yè)需符合規(guī)定；

（4）會計核算需健全，實行查賬征收并能準確歸集研 發(fā)費用。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計 扣除政策的通知》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號）

《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前 加計扣除政策的通知》（財稅119號）

《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā) 費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅64號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政 策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政 策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）

12.設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)在2024年1月1 日至2027年12月31 日期間新購進的 設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入 當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除， 不再分年度計 算折舊。

【享受條件】

（1）設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；

（2）單位價值不超過500萬元；

（3）固定資產(chǎn)購進時點需符合規(guī)定。 【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅 政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第37號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政 策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

13.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)外購的軟件， 凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條 件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或 攤銷年限可以適當縮短， 最短可為2年（含）。

【享受條件】

（1）外購軟件需符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件。

（2）企業(yè)需進行會計核算并準確歸集相關(guān)費用。 【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號） 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電 路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅27號）

14. 由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的 科技獎金免征個人所得稅政策

【政策內(nèi)容】

省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上 單位， 以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)方面的 獎金，免征個人所得稅。

【享受條件】

（1）獎金由國家級、省部級、解放軍軍以上單位以及 外國組織、國際組織頒發(fā)。

（2）獎金需為科學(xué)、技術(shù)方面的獎金。 【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《中華人民共和國個人所得稅法》

15.進口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進口關(guān)稅 和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅政策

【政策內(nèi)容】

自2021年1月1 日至2025年12月31 日，對科學(xué)研究機構(gòu)、 技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口國  內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和  教學(xué)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅.

【享受條件】

機構(gòu)需符合科技部、財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核 定的各類科研機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué) 院）、圖書館等；進口用品需符合免稅清單管理要求。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“ 十四五 ”期間支持 科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》 （財關(guān)稅23號）

《財政部中央宣傳部國家發(fā)展改革委教育部科技部工 業(yè)和信息化部民政部商務(wù)部文化和旅游部海關(guān)總署稅務(wù)總 局關(guān)于“ 十四五 ”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策管理辦 法的通知》（財關(guān)稅24號）

《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“ 十四五 ”期間支持 科技創(chuàng)新進口稅收政策免稅清單（第一批） 的通知》 （財 關(guān)稅44號）

16.非營利性科研機構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅政策

【政策內(nèi)容】

非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和 城鎮(zhèn)土地使用稅。

【享受條件】

（1）非營利性科研機構(gòu)需符合科技部會同財政部、中 編辦、國家稅務(wù)總局另行制定的認定標準；

（2）需按規(guī)定進行設(shè)置審批和登記注冊，并由接受其 登記注冊的科技行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“ 非營 利性科研機構(gòu) ”。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非營利性科研機構(gòu)稅收政策的 通知》（財稅5號）

17.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù) 服務(wù)免征增值稅政策

【政策內(nèi)容】

納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨 詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

【享受條件】

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)需符合《銷售服務(wù)、無形資 產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中 “轉(zhuǎn)讓技術(shù) ”“研發(fā)服務(wù) ”范圍；

（2）技術(shù)咨詢需為特定技術(shù)項目提供可行性論證、技 術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動；

（3）技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)需與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合 同相關(guān)，且價款在同一張發(fā)票上開具。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值 稅試點的通知》（財稅36號）

18.企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)） 的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關(guān)稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅， 允許遞 延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合 理稅費后的差額計算繳納所得稅。

【享受條件】

（1）投資方為實行查賬征收的居民企業(yè)。

（2）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計算機 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種等。

（3）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股 有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅101號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管 問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號）

19.企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政 策

【政策內(nèi)容】

居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年 度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收 票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的 資產(chǎn)。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所 得稅政策問題的通知》（財稅116號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有 關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）

20.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、 集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種等。

（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，且需經(jīng)省級以上

科技部門或商務(wù)部門認定登記。

（3）不包括從關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，以及禁止 或限制出口的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有   關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 （財稅116號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所   得稅有關(guān)問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企 業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅111號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有 關(guān)問題的通知》（國稅函212號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

21.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得 稅政策

【政策內(nèi)容】

自2016年1月1 日起， 全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化 科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一 次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅 計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)

資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

【享受條件】

（1）經(jīng)公司董事會和股東大會決議批準獲得股權(quán)獎勵 的技術(shù)人員。

（2）技術(shù)人員包括對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出 突出貢獻的技術(shù)人員， 以及對企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻的經(jīng) 營管理人員。

（3）企業(yè)面向全體員工實施的股權(quán)獎勵，不得按上述 稅收政策執(zhí)行。

（4）高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)省級高新技術(shù)企業(yè)認定管理機 構(gòu)認定。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣 到全國范圍實施的通知》（財稅116號）

22.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅政策

【政策內(nèi)容】

依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校從 職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減 按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得 ”，依法繳納個 人所得稅。

【享受條件】

（1）非營利性科研機構(gòu)和高校包括國家設(shè)立的科研機 構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機構(gòu)和高校。

（2）科技人員須對完成或轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要

貢獻。

（3）科技成果包括專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集 成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種 等。

（4）現(xiàn)金獎勵需在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年（36個 月）內(nèi)完成。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技 成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》 （財稅58 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓 現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》 （國家稅務(wù)總 局公告2018年第30號）

23.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎勵遞延納稅政策

【政策內(nèi)容】

自1999年7月1 日起，科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科 技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎 人在取得股份、出資比例時， 暫不繳納個人所得稅；取得 按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時，應(yīng) 依法繳納個人所得稅。

【享受條件】

（1）科研機構(gòu)需符合中央機構(gòu)編制委員會和國家科學(xué) 技術(shù)委員會的相關(guān)規(guī)定。

（2）高等學(xué)校需為全日制普通高等學(xué)校（包括大學(xué)、

專門學(xué)院和高等專科學(xué)校）。

（3）享受優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機構(gòu)和高等 學(xué)校的在編正式職工。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅 收政策的通知》（財稅字45號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個人所得 稅問題的通知》 （國稅發(fā)125號）

24.個人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

【政策內(nèi)容】

個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)） 的，個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關(guān)稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅， 允許遞 延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合 理稅費后的差額計算繳納個人所得稅。

【享受條件】

（1）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計算機 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種等。

（2）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股 有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅101號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管 問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號）

25.專利收費減免優(yōu)惠政策

【政策內(nèi)容】

停征專利收費（國內(nèi)部分） 中的專利登記費、公告印 刷費、著錄事項變更費（專利代理機構(gòu)、代理人委托關(guān)系 的變更） ， 以及《專利合作條約》（PCT） 專利申請收費 （國際階段部分） 中的傳送費。對符合《專利收費減繳辦 法》（財稅78號）有關(guān)條件的專利申請人或者專利權(quán)人，

專利年費的減繳期限由自授權(quán)當年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi)。

【享受條件】

（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個人。

（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。

（3）事業(yè)單位、社會團體、非營利性科研機構(gòu)。

（4）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人 或共有專利權(quán)人的，應(yīng)分別符合上述條件。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《關(guān)于停征和調(diào)整部分專利收費的公告》 （國家知識 產(chǎn)權(quán)局公告2018年第272號）

《關(guān)于停征免征和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策 的通知》（財稅37號）

《關(guān)于印發(fā)<專利收費減繳辦法>的通知》 （財稅78號）

《關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》 （財稅45號）

26. 申請費、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費和復(fù)審費 減免政策

【政策內(nèi)容】

（1） 專利申請人或?qū)＠麢?quán)人為個人或單位的， 減免 85%。

（2）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人 或共有專利權(quán)人的，減免70%。

【享受條件】

（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個人。

（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。

（3）事業(yè)單位、社會團體、非營利性科研機構(gòu)。 【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《關(guān)于印發(fā)<專利收費減繳辦法>的通知》 （財稅78號）

《關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》 （財稅45號）

《國家知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于調(diào)整專利收費減繳條件和商標 注冊收費標準的公告》（國家知識產(chǎn)權(quán)局公告第316號）

27.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

【政策內(nèi)容】

（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)

品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3% 的部分實行即征即退政策。

（2）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改 造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。

【享受條件】

（1）軟件產(chǎn)品需取得《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算 機軟件著作權(quán)登記證書》。

（2）嵌入式軟件產(chǎn)品需分別核算成本，且隨同計算機 硬件、機器設(shè)備一并銷售。

（3）本地化改造需對進口軟件產(chǎn)品進行實質(zhì)性改進。 【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅100號）

28.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策

【政策內(nèi)容】

對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)因購進設(shè)備形成 的增值稅期末留抵稅額（購進設(shè)備留抵稅額）準予退還。 購進的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施 細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。

【享受條件】

（1）屬于國家批準的集成電路重大項目企業(yè)。

（2）購進的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行 條例實施細則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)購進設(shè) 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅107號）

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

29.制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退 稅政策

【政策內(nèi)容】

加大“制造業(yè) ”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) ”等行業(yè)增  值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還  增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等  行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

【享受條件】

（1）納稅信用等級為A級或者B級。

（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出 口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次 及以上。

（4）自2019年4月1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策。

（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關(guān)計算規(guī) 定。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留 抵退稅政策實施力度的公告》 （財政部稅務(wù)總局公告2022

年第14號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵 稅額政策行業(yè)范圍的公告》 （財政部稅務(wù)總局公告2022年 第21號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅 政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》 （國家稅務(wù)總局公告 2022年第4號）

《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754—2017）

30.集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策

【政策內(nèi)容】

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā) 生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī) 定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上， 2023年1月1 日至2027年12月31 日期 間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn) 的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

【享受條件】

（1）集成電路企業(yè)需符合國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)、 設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件。

（2）工業(yè)母機企業(yè)需符合《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標 準》條件。

（3）企業(yè)需完成備案并規(guī)范運作。 【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān) 于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除比

例的公告》 （財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息 化部公告2023年第44號）

《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用 稅前加計扣除政策的通知》（財稅119號）

《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究   開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》 （財稅64號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政 策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計 扣除政策有關(guān)事項的公告》 （國家稅務(wù)總局財政部公告 2023年第11號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集 成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅27號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企 業(yè)所得稅政策的通知》（財稅106號）

31.制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

【政策內(nèi)容】

制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)新購進的 固定資產(chǎn)， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低 折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%，且一經(jīng)確定不得改 變。企業(yè)可選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折 舊。

【享受條件】

企業(yè)以相關(guān)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)， 固定資產(chǎn)投入使用 當年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政   策適用范圍的公告》 （財政部稅務(wù)總局公告2019年第66號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所 得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企 業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（財稅〔2015〕106號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān) 問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23 號）

32.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減15%稅率征收企業(yè)所得稅政 策

【政策內(nèi)容】

自2017年1月1 日起，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)， 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

（1）在中國境內(nèi)注冊的法人企業(yè)；

（2）從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍（試行）》 中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具 備較強的研發(fā)能力；

（3） 具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50% 以上；

（4）從事技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年 總收入的50%以上；

（5）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當 年總收入的35%。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于  將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 （財稅〔2017〕79號）

《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于 將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅 政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策   事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）

33.延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 政策

【政策內(nèi)容】

自2018年1月1 日起， 當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型 中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的 尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補， 最長結(jié)轉(zhuǎn)年 限由5年延長至10年。

【享受條件】

（1）高新技術(shù)企業(yè)需符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦

法》（國科發(fā)火32號）規(guī)定的條件；

（2）科技型中小企業(yè)需符合《科技型中小企業(yè)評價辦 法》（國科發(fā)政115號）規(guī)定的條件。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中 小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）

《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印<高新技術(shù)企 業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企 業(yè)評價辦法>的通知》（科發(fā)政〔2017〕115號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小 企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2018年第45號）

34.新型顯示企業(yè)免征進口關(guān)稅、分期繳納進口環(huán)節(jié)增 值稅政策

【政策內(nèi)容】

（1）對新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性 能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、凈化室配 套系統(tǒng)、生產(chǎn)設(shè)備及零配件，免征進口關(guān)稅。

（2）對承建新型顯示器件重大項目的部分企業(yè)， 進口 新設(shè)備的進口環(huán)節(jié)增值稅可分期繳納。

【享受條件】

（1）企業(yè)需符合國家發(fā)展改革委牽頭制定的企業(yè)清單。

（2）項目需符合國家發(fā)展改革委和工業(yè)和信息化部制

定的重大項目標準及承建企業(yè)條件。

（3）企業(yè)需獲得財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定的 名單及分期納稅方案。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于2021-2030年支持新型 顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》 （財關(guān)稅〔2021〕 19 號）

《財政部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關(guān)總署稅 務(wù)總局關(guān)于2021-2030年支持新型顯示產(chǎn)業(yè)發(fā)展進口稅收政 策管理辦法的通知》（財關(guān)稅〔2021〕20號）

35.重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進口關(guān) 稅和進口環(huán)節(jié)增值稅政策

【政策內(nèi)容】

對重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項目業(yè)主， 為生產(chǎn)國 家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品而確有必要進口的部分 關(guān)鍵零部件及原材料，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

【享受條件】

（1）企業(yè)需具有獨立法人資格。

（2）企業(yè)需符合《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn) 品目錄》要求。

（3）核電項目業(yè)主需為核電領(lǐng)域承擔(dān)重大技術(shù)裝備依 托項目的業(yè)主。

（4）企業(yè)需獲得工業(yè)和信息化部會同財政部、海關(guān)總 署、稅務(wù)總局、能源局核定的免稅資格。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部工業(yè)和信息化部海關(guān)總署稅務(wù)總局能源局關(guān) 于印發(fā)<重大技術(shù)裝備進口稅收政策管理辦法> 的通知》 （財關(guān)稅〔2020〕2號）

《工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局能源局關(guān) 于印發(fā)<重大技術(shù)裝備進口稅收政策管理辦法實施細則>的 通知》（工信部聯(lián)財〔2020〕118號）

《工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局國家能源 局關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關(guān)目錄的通知》 （工信部聯(lián)重裝〔2021〕198號）

36. 中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個 人所得稅政策

【政策內(nèi)容】

自2016年1月1 日起， 中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、 盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一  次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定  分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，

并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。個人股東獲得轉(zhuǎn)增的 股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得 ”項目，適用20%稅 率征收個人所得稅。

【享受條件】

中小高新技術(shù)企業(yè)是指注冊在中國境內(nèi)實行查賬征收 的、經(jīng)認定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總 額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。上市中

小高新技術(shù)企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中  小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個人所  得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個人所得稅政策  執(zhí)行，不適用財稅〔2015〕116號通知規(guī)定的分期納稅政策。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅 收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 （財稅〔2015〕 116號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅 征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第80號）

37.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策

【政策內(nèi)容】

（1）對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和 國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給 在孵對象使用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用 稅；

（2）對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入， 免征 增值稅。

【享受條件】

（1）企業(yè)需符合國家級或省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué) 科技園或國家備案眾創(chuàng)空間的認定標準；

（2）應(yīng)單獨核算孵化服務(wù)收入；

（3）在孵對象需符合相關(guān)認定和管理辦法規(guī)定。 【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于繼續(xù)實施科技企 業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號）

38.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、 個人所得稅政策

【政策內(nèi)容】

（1）增值稅： 個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差  價收入暫免征收增值稅； 單位投資者按金融商品轉(zhuǎn)讓政策  規(guī)定征免增值稅； 公募證券投資基金和合格境外投資者  （QFII、RQFII）轉(zhuǎn)讓CDR取得的差價收入暫免征收增值稅。

（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價所得和股息紅利所得按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和股息紅 利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅； 公募證券投資基金暫不 征收企業(yè)所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉(zhuǎn) 讓或持有基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利 所得征免企業(yè)所得稅。

（3）個人所得稅：個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價所得暫免征收個人所得稅；股息紅利所得實施股息 紅利差別化個人所得稅政策。

【享受條件】

創(chuàng)新企業(yè)CDR需符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開   展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》 （國辦發(fā)〔2018〕21號）規(guī)定的試點企業(yè)。

【責(zé)任單位】

國家稅務(wù)總局

【政策來源】

《財政部稅務(wù)總局中國證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè) 境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》 （財政 部稅務(wù)總局 中國證監(jiān)會公告2023年第22號）

《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)  行股票或存托憑證試點若干意見的通知》 （國辦發(fā)〔2018〕 21號）

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會對大家有個幫助！有任何項目問題都可以找小編指導(dǎo)。

需要咨詢高新技術(shù)企業(yè)、軟著專利等知識產(chǎn)權(quán)、科技成果評價、專精特新、企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計中心、非遺、數(shù)字化車間和智能工廠、孵化器和眾創(chuàng)空間、綠色工廠、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺套、標準、實驗室和工程研究中心、科學(xué)技術(shù)獎、規(guī)上企業(yè)、老字號、新產(chǎn)品、可行性研究報告、商業(yè)計劃書、公司注冊注銷、工商辦理、股權(quán)掛牌、網(wǎng)站外包定制、百度關(guān)鍵詞排名、SEO優(yōu)化等更多政策項目的請直接聯(lián)系漁漁：

免費咨詢：15855199550，微信同號，為您解答指導(dǎo)。