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湖北科技項目申報資訊
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四川高企福利：制造業增值稅加計抵減5%政策申報指南（2025版）
四川省制造業高新技術企業重大利好！2025年度先進制造業企業增值稅加計抵減政策申報正式啟動，符合條件的企業可按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅額。本政策追溯至2025年1月1日執行，申報采取分批受理方式，每月1-10日系統開放，企業請抓緊準備材料！四川各地企業申報先進制造業企業增值稅加計抵減政策有疑問可咨詢小編：
四川省制造業高新技術企業重大利好！2025年度先進制造業企業增值稅加計抵減政策申報正式啟動，符合條件的企業可按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅額。本政策追溯至2025年1月1日執行，申報采取分批受理方式，每月1-10日系統開放，企業請抓緊準備材料！四川各地企業申報先進制造業企業增值稅加計抵減政策有疑問可咨詢小編：
2025年度四川省先進制造業企業增值稅加計抵減政策申報免費咨詢：15855157003（微信同號）
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一、政策內容
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。先進制造業企業是指高新技術企業（含所屬的非法人分支機構）中的制造業一般納稅人，高新技術企業是指按照科技部、財政部、國家稅務總局《關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定認定的高新技術企業。符合條件的企業申請列入四川省先進制造業企業名單。
二、申報條件
（一）企業為有效期內高新技術企業，并在高新技術企業認定管理工作網（http://www.innocom.gov.cn）上顯示“所屬行業”屬于《國民經濟行業分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業”門類（C門類）。
（二）進入2025年度先進制造業企業增值稅加計抵減名單的，應在2025年內具備高新技術企業資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發支出、研發人員、高新技術產品占比符合國科發火〔2016〕32號文件規定的高新技術企業條件；企業從事制造業業務相應發生的銷售額合計占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業產品銷售額均不含增值稅；企業申請進入名單前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形，未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。
三、政策享受時限
（一）高新技術企業資格在2025年全年有效的企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（二）高新技術企業資格在2025年內到期，且未在2025年內取得新的高新技術企業資格的企業，享受政策時間為2025年1月1日至12月31日。
（三）高新技術企業資格在2025年內到期，并在2025年內取得新的高新技術企業資格的企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（四）2025年新認定的高新技術企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
四、名單確定流程
按照如下程序確定先進制造業企業名單。
（一）企業網上填報。請各區（市）縣工業和信息化主管部門將通知轉發轄區內相關企業，并指導符合條件的企業填報。
對于已在《2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業企業名單》中，且當前高新技術企業資格仍有效的企業，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續申請進入2025年度名單的，可于2025年7月起的每月1日至10日登陸高新認定管理工作網進行填報，并將申報材料（申報表、承諾書，見附件1）打印、簽章，上傳平臺并提交，截止時間為2026年4月10日。
新申請進入2025年度名單的企業，可于2025年9月起的每月1日至10日登陸高新認定管理工作網進行填報，并將申報材料（申報表、承諾書，見附件1）打印、簽章，上傳平臺并提交，截止時間為2026年4月10日。
高新技術企業認定管理工作網上申報狀態顯示“已審核”的先進制造業企業不再重復申報。
（二）企業提交紙質材料。將申報生成并簽章的紙質文件（申報表、承諾書）提交至當地工業和信息化主管部門。各地工業和信息化主管部門務必主動公布市、區（市）縣兩級咨詢電話和資料接收地址，并接收申報企業提交的紙質申報資料。
（三）區（市）縣審核報送
各區（市）縣工業和信息化主管部門按照企業提交的紙質材料相關數據，商同級科技部門審核2025年內是否具備高新技術企業資格。
商同級科技、統計部門參照《國民經濟行業分類》（GB/T4754-2017）對企業所屬行業是否為“制造業”門類（C類）進行審核。
商同級稅務部門審核2024年1月1日至12月31日期間，研發支出、研發人員、高新技術產品占比是否符合《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火〔2016〕32號）文件規定的高新技術企業條件；審核企業是否為制造業一般納稅人；審核企業從事制造業業務相應發生的銷售額合計占全部銷售額比重是否大于50%（不含）；審核企業申請進入名單前36個月是否發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形，是否因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。
根據以上程序確定名單，并于每月15日前將符合條件的企業名單（見附件2），以正式文件報送市經信局市新經濟委〔由成都市中小企業服務中心（成都市工業合作聯社）代收，地址：成都市錦江區蓮桂南路68號三樓〕。
（四）市級部門復審推薦。市經信局市新經濟委將區（市）縣推薦名單匯總，商市科技局、市統計局、市稅務局復審后，于每月20日前將確定的名單報送至經濟和信息化廳。
（五）名單推送。經濟和信息化廳將市（州）推薦名單（包括企業名稱、統一社會信用代碼、所屬行業、行政區域、企業名稱、發證日期和到期日期等信息）匯總后，于每月30日前將確定的名單推送財政廳、科技廳、四川省稅務局，同時報送工業和信息化部火炬高技術產業開發中心。
五、增值稅加計抵減辦理程序
（一）先進制造業企業標簽維護。四川省稅務局根據經濟和信息化廳推送的先進制造業企業名單，錄入金稅三期稅收管理系統后，先進制造業企業即可申報享受增值稅加計抵減政策。
（二）加計抵減申報程序。先進制造業企業無需提交加計抵減聲明，在申報期內通過四川省電子稅務局或辦稅服務廳辦理增值稅納稅申報時，根據相關提示，按照當期可抵扣進項稅額的5%計提當期加計抵減額。
六、注意事項
（一）分支機構申請政策注意事項。分支機構申請享受政策，由總公司一并填報相關信息。在總公司具備高新技術企業資格且所屬行業為制造業的情況下：
1.對于增值稅匯總納稅企業，由總公司匯總計算分支機構銷售額及比重，分支機構不單獨享受政策。
2.對于非增值稅匯總納稅，且分支機構所屬行業為制造業的企業，總公司和分支機構分別計算銷售額及比重。
（二）計提加計抵減額注意事項。總分支機構間、同一控制下的企業間發生應稅交易，取得的進項稅額不得計提加計抵減額。享受政策的企業將原材料、半成品銷售給另一企業加工為半成品或者產成品后進行回購的，應當僅就半成品或者產成品加工費部分的進項稅額計提加計抵減額。
（三）委托外部生產加工計入銷售額注意事項。委托外部進行生產加工的，相關銷售額不計入制造業產品銷售額。受托企業在滿足工信廳聯財函〔2025〕217號文件相關規定的情況下，加工費可計入從事制造業業務相應銷售額。
（四）企業更名、遷移等重大變化注意事項。企業發生更名、整體遷移或與認定條件有關重大變化的，應根據國科發火〔2016〕32號文件相關要求向科技廳報告相關情況并辦理手續，并在高新技術企業認定管理工作網完成相關信息變更后再申請享受政策，同時向各區（市）縣工業和信息化主管部門說明情況并提供相關證明材料，由各區（市）縣工業和信息化主管部門會同同級科技、財政、統計、稅務部門初審，市經信局市新經濟委會同市科技局、市財政局、市統計局、市稅務局復審后，經濟和信息化廳會同科技廳、財政廳、省統計局、四川省稅務局確定企業發生變更后是否符合繼續享受政策的條件。符合條件的，及時納入2025年度名單。完成整體遷移的企業，在遷入地重新申報享受政策。
七、相關要求
（一）動態管理。各區（市）縣工業和信息化主管部門應對名單內企業加強日常監督管理，如發現存在不符合政策條件的企業，填寫不再享受先進制造業企業增值稅加計抵減政策名單（見附件3），于每月15日前按程序報送市經信局市新經濟委，名單內企業自不符合政策條件之月起不再享受政策。在監管過程中，稅務部門如發現企業存在不符合高新技術企業條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應當通知該企業自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關規定處理，同時將名單推送市經信局市新經濟委。
（二）其他要求。名單采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的申請方式，企業務必對所提供材料和數據的真實性負責，承諾如出現失信行為，接受有關部門按照法律、法規和國家有關規定處理。各區（市）縣工業和信息化主管部門在確定名單時，應在符合政策規定的前提下，著力支持但不限于省級、市級重點企業以及專精特新中小企業、制造業單項冠軍企業等。各區（市）縣工業和信息化主管部門上報市經信局市新經濟委的匯總表格（見附件2），須在表頭處分別加蓋同級經信、科技、統計、稅務部門公章予以聯合審核確認。
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一、政策內容
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。先進制造業企業是指高新技術企業（含所屬的非法人分支機構）中的制造業一般納稅人，高新技術企業是指按照科技部、財政部、國家稅務總局《關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定認定的高新技術企業。符合條件的企業申請列入四川省先進制造業企業名單。
二、申報條件
（一）企業為有效期內高新技術企業，并在高新技術企業認定管理工作網（http://www.innocom.gov.cn）上顯示“所屬行業”屬于《國民經濟行業分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業”門類（C門類）。
（二）進入2025年度先進制造業企業增值稅加計抵減名單的，應在2025年內具備高新技術企業資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發支出、研發人員、高新技術產品占比符合國科發火〔2016〕32號文件規定的高新技術企業條件；企業從事制造業業務相應發生的銷售額合計占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業產品銷售額均不含增值稅；企業申請進入名單前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形，未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。
三、政策享受時限
（一）高新技術企業資格在2025年全年有效的企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（二）高新技術企業資格在2025年內到期，且未在2025年內取得新的高新技術企業資格的企業，享受政策時間為2025年1月1日至12月31日。
（三）高新技術企業資格在2025年內到期，并在2025年內取得新的高新技術企業資格的企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（四）2025年新認定的高新技術企業，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
四、名單確定流程
按照如下程序確定先進制造業企業名單。
（一）企業網上填報。請各區（市）縣工業和信息化主管部門將通知轉發轄區內相關企業，并指導符合條件的企業填報。
對于已在《2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業企業名單》中，且當前高新技術企業資格仍有效的企業，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續申請進入2025年度名單的，可于2025年7月起的每月1日至10日登陸高新認定管理工作網進行填報，并將申報材料（申報表、承諾書，見附件1）打印、簽章，上傳平臺并提交，截止時間為2026年4月10日。
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（三）區（市）縣審核報送
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五、增值稅加計抵減辦理程序
（一）先進制造業企業標簽維護。四川省稅務局根據經濟和信息化廳推送的先進制造業企業名單，錄入金稅三期稅收管理系統后，先進制造業企業即可申報享受增值稅加計抵減政策。
（二）加計抵減申報程序。先進制造業企業無需提交加計抵減聲明，在申報期內通過四川省電子稅務局或辦稅服務廳辦理增值稅納稅申報時，根據相關提示，按照當期可抵扣進項稅額的5%計提當期加計抵減額。
六、注意事項
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1.對于增值稅匯總納稅企業，由總公司匯總計算分支機構銷售額及比重，分支機構不單獨享受政策。
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七、相關要求
（一）動態管理。各區（市）縣工業和信息化主管部門應對名單內企業加強日常監督管理，如發現存在不符合政策條件的企業，填寫不再享受先進制造業企業增值稅加計抵減政策名單（見附件3），于每月15日前按程序報送市經信局市新經濟委，名單內企業自不符合政策條件之月起不再享受政策。在監管過程中，稅務部門如發現企業存在不符合高新技術企業條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應當通知該企業自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關規定處理，同時將名單推送市經信局市新經濟委。
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